Taxe și impozite pentru PFA în 2025
Tot ce trebuie să știi despre impozit, CAS, CASS și TVA — explicat simplu, cu exemple reale de calcul.
Informații orientative pentru 2025. Valorile exacte depind de situația ta fiscală. Consultați un contabil autorizat.
Cele 3 obligații fiscale principale
Ca PFA plătești maximum 3 tipuri de contribuții, în funcție de veniturile realizate.
Se aplică asupra venitului net impozabil. La sistemul real = venituri minus cheltuieli. La norma de venit = norma stabilită de ANAF.
| Sistem real | 10% din venit net |
| Normă venit | 10% din normă ANAF |
| Termen plată | 25 mai an următor |
Obligatorie dacă venitul net depășește 6 salarii minime brute (~24.300 RON în 2025). Se calculează pe tranșe de plafon, nu pe venitul tău real.
| Sub 6 salarii | Nu datorezi CASS |
| 6–12 salarii | 6 × salar × 10% |
| 12–24 salarii | 12 × salar × 10% |
| Peste 24 salarii | 24 × salar × 10% |
Opțional dacă ești sub 12 salarii minime (~48.600 RON în 2025). Obligatoriu dacă depășești acest plafon. Baza: min. 1 salariu, max. 24 salarii.
| Sub 48.600 RON | Opțional |
| Peste 48.600 RON | Obligatoriu |
| Baza minimă | 1 × salar minim |
| Baza maximă | 24 × salar minim |
| Termen plată | 25 mai |
Sistem real sau normă de venit?
Alegi sistemul de impozitare la înregistrare. Poți schimba până pe 31 ianuarie pentru anul următor.
Plătești pe ce câștigi efectiv
În sistemul real, baza de impozitare este diferența dintre venituri și cheltuielile deductibile. Ideal dacă ai cheltuieli mari (echipamente, software, transport etc.)
- Deduci cheltuielile reale
- Mai eficient dacă cheltuielile > 30% din venit
- Reflectă situația financiară reală
- Poți reporta pierderi în anii următori
- Necesită evidență contabilă strictă
- Trebuie să păstrezi toate documentele justificative
- Mai complex de administrat
Ce cheltuieli poți deduce?
La sistemul real, aceste cheltuieli reduc baza impozabilă.
Echipamente & Tehnologie
- · Laptop, calculator, tabletă
- · Telefon mobil (50% dacă și personal)
- · Software și licențe
- · Accesorii de birou
- · Cameră foto/video (profesional)
Transport & Deplasări
- · Combustibil (50% dacă mașina e și personală)
- · Reparații auto (50%)
- · Abonament transport public (100%)
- · Bilete avion/tren deplasări profesionale
- · Parcare (100% dacă deplasare profesională)
Comunicații
- · Abonament telefon mobil
- · Internet acasă/birou
- · Servicii cloud (Drive, Dropbox etc.)
- · Domeniu web și hosting
Spații & Chirii
- · Chirie spațiu birou dedicat (100%)
- · Utilități spațiu birou (proporțional)
- · Dacă lucrezi de acasă: % din suprafață
Educație & Formare
- · Cursuri profesionale online/fizice
- · Cărți și publicații profesionale
- · Conferințe și evenimente de specialitate
- · Certificări și examene profesionale
Servicii Profesionale
- · Onorariu contabil
- · Consultanță juridică
- · Servicii marketing și design
- · Abonamente software business (Notion, Slack etc.)
Când devii plătitor de TVA?
Plafon TVA: 300.000 RON/an
Nu ești obligat să te înregistrezi ca plătitor TVA dacă cifra de afaceri anuală rămâne sub 300.000 RON. Poți opta voluntar.
Nu ești plătitor TVA. Emiți facturi fără TVA. Simplu, fără declarații TVA lunare/trimestriale.
Poți cere înregistrarea voluntară în TVA. Avantaj: recuperezi TVA la achiziții. Dezavantaj: mai multă contabilitate.
Ești obligat să te înregistrezi în max. 10 zile de la depășirea plafonului. Altfel — amenzi.
Cote TVA în România
| TVA standard | 19% |
| Alimente, medicamente | 9% |
| Locuințe, cărți | 5% |
| Export servicii | 0% |
Cota aplicabilă depinde de tipul activității și clientului (B2B vs B2C, România vs UE vs non-UE).
Calendar obligații fiscale 2025
Emite facturi, înregistrează în Registrul de încasări-plăți, păstrează documentele justificative.
Termen opțiune sistem impozitare (schimbare real↔normă pentru 2025). Depunere D220 dacă e cazul.
TERMEN PRINCIPAL — Declarația Unică D212. Venituri și cheltuieli an anterior, estimare an curent, plată impozit + CASS + CAS.
Decont TVA D300: lunar sau trimestrial — termen 25 ale lunii următoare. D394: declarație informativă trimestrial.
- · 0,01% pe zi din suma datorată
- · Amendă 50–500 RON pentru nedepunere
- · Impunere din oficiu de către ANAF
Recomandăm depunerea în avans față de termen.
Calculează taxele tale exact
Folosește calculatorul nostru gratuit sau vorbește direct cu un expert pe WhatsApp.